Embora os detalhes do futuro imposto sobre a fortuna nos Países Baixos ainda estejam a ser elaborados, uma coisa é certa: se tiver um parceiro fiscal, este imposto da “caixa 3” pode ser um problema menor.
A Blue Umbrella, que ajudou milhares de estrangeiros nos seus assuntos fiscais holandeses, afirma que muitos não estão conscientes da forma como o sistema holandês permite que os parceiros fiscais “dividam” artificialmente a sua riqueza – sem fazer nada mais do que apresentar a sua declaração.
“Neste momento, há muita discussão sobre os activos da ‘caixa 3’ e como podem ser tributados – mas se tiver um parceiro fiscal que não tem rendimentos, então isto pode ser benéfico porque, aconteça o que acontecer, pode ter um crédito fiscal extra”, diz um consultor da Blue Umbrella.
Caixas
Os holandeses dividem a renda em três categorias para fins fiscais. A caixa 1 cobre a renda do seu emprego e qualquer hipoteca da sua casa; o quadro 2 é para investimentos superiores a 5% em uma empresa, incluindo o seu próprio negócio, e o quadro 3 são rendimentos de investimentos, um segundo imóvel e contas de poupança.
Ao contrário de muitos outros países, os Holandeses não tributam o rendimento real nesta “caixa 3”, mas até agora cobraram um imposto nocional sobre o montante que presumem que você está a ganhar com qualquer riqueza que tenha – embora isto vá mudar em breve e os Holandeses irão, pela primeira vez, ter um imposto sobre ganhos de capital.
Entretanto, a “caixa 3” adicionou flexibilidade para pessoas que são consideradas parceiros fiscais. Certas despesas dedutíveis e ativos da caixa 3 podem ser divididos entre parceiros fiscais para efeitos fiscais (embora isto não se aplique a todos os rendimentos ou propriedades).
Divida suas despesas
“A vantagem é que você pode dividir certas despesas dedutíveis entre você e seu parceiro fiscal da maneira mais benéfica, se um tiver renda e o outro não: doações feitas pelo seu parceiro, por exemplo, despesas médicas adicionais e também ativos. Isso significa que os créditos fiscais que vocês dois possuem podem ser usados”, diz o consultor.
Existe um crédito fiscal geral concedido a todos; outro poderia ser o crédito fiscal combinado relacionado ao rendimento, para pessoas com filhos menores de 12 anos, concedido à pessoa com rendimentos mais baixos.
Em alguns outros países, você pode optar, por exemplo, por colocar uma segunda propriedade em nome de um parceiro em vez de outro, envolvendo um processo legal. Mas esta divisão fiscal nos Países Baixos não tem qualquer impacto sobre quem realmente possui os activos e é perfeitamente legal. “Ouço as pessoas dizerem: mas isto tem consequências jurídicas? Perco esse dinheiro?” diz o conselheiro. “A resposta é: não, é apenas para fins fiscais.”
Quem é parceiro?
Você é considerado sócio fiscal se estiver cadastrado no mesmo endereço e atender a pelo menos uma outra condição. Podem ter sido sócios fiscais em anos anteriores, ser casados, ter um contrato de convivência celebrado por notário, ser coproprietários da casa onde residem ou ter um filho juntos.
Se for nomeado beneficiário da pensão do seu parceiro e residir no mesmo endereço no ano fiscal para o qual está a apresentar o pedido, também poderá ser considerado um parceiro fiscal – mas apenas se a pensão for legalmente exequível e se a tiver declarado à autoridade fiscal holandesa.
Reivindicar as vantagens da parceria fiscal pode ser surpreendentemente útil, especialmente se você tiver um filho menor de 12 anos morando com você. “Podem ser alguns milhares de euros – embora o benefício mínimo seja provavelmente de dezenas de euros”, disse ele. “É tão simples quanto marcar uma caixa e dividir os ativos.”
Decisão de 30%
Se a si ou ao seu parceiro tiver sido concedida a decisão de 30% para competências escassas – o que significa que os primeiros 30% do seu rendimento estão isentos de impostos – as regras em relação à riqueza mudaram.
Se teve a decisão antes de 1 de janeiro de 2024, pode reivindicar ser um não residente parcial para efeitos fiscais, o que significa que qualquer riqueza estrangeira não é sujeita a imposto sobre o rendimento nos Países Baixos, mas declarada no seu país de origem – o que significa que 2026 é o último ano em que pode fazer isto.
No entanto, se obteve a decisão posteriormente, terá de declarar todos os seus activos estrangeiros porque esta opção de residência fiscal parcial foi abolida. Quaisquer trabalhadores altamente qualificados aos quais seja concedida a decisão de 30% após 1 de Janeiro de 2025, não poderão de todo utilizar a redução fiscal sobre activos estrangeiros.
Isto significa que pode ser ainda mais sensato verificar se a divisão dos activos entre parceiros fiscais pode poupar-lhe dinheiro, tirando partido de todos os créditos fiscais que ambos são elegíveis para utilizar. Se estiver a aproveitar a oportunidade de reportar o seu rendimento real proveniente de poupanças e investimentos na caixa 3 em anos anteriores, porque este é inferior ao retorno nocional, tenha em mente que a parceria fiscal também pode ser útil aqui.
Embora muitos países tenham regras semelhantes para conceder incentivos fiscais aos parceiros – por vezes apenas para os casados – os Países Baixos são relativamente invulgares ao permitir que os casais dividam os activos e as despesas de forma teórica. “Acho que será uma surpresa porque as pessoas de outros países provavelmente só tinham o crédito fiscal extra padrão, mas aqui você pode dividir certos rendimentos entre você e seu parceiro da forma mais benéfica em termos fiscais”, disse o consultor. “E você também não precisa dar isso a eles!”
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